01
雇主要負擔哪幾項
重點摘要
請第一位員工，雇主每月除了薪水，還要負擔就業保險、職災保險、健保、勞工退休金與積欠工資墊償基金〔F1〕；員工未滿 5 人時，勞保可以自願參加，5 人以上一定要保。〔A1〕〔A2〕〔E1〕〔O1〕〔H7〕〔R2〕
以 115 年最低月薪 29,500 元、餐飲業的職災費率試算，一位全職員工每月的雇主負擔：沒有加勞保約 32,968 元，有加勞保約 35,343 元（本頁自行計算，算式見第 05 節）。〔W1〕
勞保、就保、職保要在到職當日加保，健保 3 日內，勞退 7 日內申報。〔A3〕〔E2〕〔O2〕〔H2〕〔R3〕
最低工資的調整與其他業態共通的人事規定，整理在 開店成本怎麼算 的人事成本一節；這一頁只談保險與勞退怎麼算、怎麼辦。
項目雇主負擔與算法（115 年）
勞保普通事故費率 12.5%，同時參加就保的實收 11.5%（就保另計 1%）；投保單位負擔 70%、勞工 20%、政府 10%〔A4〕〔A5〕〔A7〕
就業保險投保薪資 × 1%，負擔比例準用勞保，同樣是投保單位 70%〔E3〕〔E5〕〔A9〕
職災保險投保薪資 × 行業別費率＋上下班費率，全部由投保單位負擔；餐飲業合計 0.19%、零售業 0.17%〔O3〕〔O6〕
健保投保金額 × 5.17%，投保單位負擔 60%、員工 30%、政府 10%；雇主這一份含本人加平均眷口數 0.56 人，合計 1.56 人〔H3〕〔H5〕
勞工退休金雇主提繳不得低於每月工資 6%，依月提繳工資分級表申報〔R2〕〔R6〕
積欠工資墊償基金適用勞動基準法、參加勞保或就保的事業單位，按投保薪資總額 × 萬分之 2.5 提繳，雇主全額負擔，併在勞保局的保險費繳款單收取〔F1〕〔F2〕
- 01
- 投保薪資的第 1 級：115 年 1 月 1 日起，勞保投保薪資分級表與健保投保金額分級表的第 1 級都是 29,500 元，和最低月薪相同；職災保險的投保薪資下限也是 29,500 元。〔A8〕〔H5〕〔O7〕
- 02
- 職災費率看行業：勞保局說明，職災保險費率依投保單位的行業別而不同，要按繳款單上列的費率計算。現行費率表自 114 年 1 月 1 日起適用，上下班費率各業都是 0.07%。〔A9〕〔O6〕
- 03
- 健保的雇主負擔不看眷屬人數：健保署的負擔金額表裡，投保單位負擔只有一欄，員工實際帶幾位眷屬投保，都是同一個金額。〔H5〕
- 04
- 常聽到的「6% 提撥」有兩種：雇主提繳不得低於工資 6%，是雇主的成本；員工也可以在工資 6% 範圍內自願提繳，自願提繳的金額不計入提繳年度的薪資所得課稅。〔R2〕
02
誰一定要保：5 人門檻只管勞保
「未滿 5 人不用保」只對勞保普通事故成立。就業保險、職災保險、健保與勞退都沒有人數門檻，請第一位員工就要辦。〔A1〕〔E1〕〔O1〕〔H7〕〔R1〕
項目要不要保
勞保普通事故受僱於僱用 5 人以上公司、行號的員工，要全部參加〔A1〕；未滿 5 人的，員工可以準用規定參加，實際從事勞動的雇主也可以，但要和員工在同一個投保單位，加保後不能中途退保〔A2〕
就業保險15 歲以上、65 歲以下的本國籍受僱勞工，以及與國人結婚、獲准居留在臺工作的外籍配偶等，要以雇主為投保單位參加；受僱於依法免辦登記且沒有核定課稅，或依法免辦登記且沒有統一發票購票證的雇主，不得參加〔E1〕
職災保險雇主領有執業證照、依法已辦理登記或設有稅籍，15 歲以上的受僱勞工都要加保，條文沒有人數門檻〔O1〕
健保受僱者是第一類被保險人，以雇主為投保單位〔H1〕〔H2〕；健保署說明，只要有僱用員工，不論人數，都要成立健保投保單位並為員工加保〔H7〕
勞工退休金適用勞動基準法的本國籍勞工，以及與國人結婚、獲准居留在臺工作的外籍配偶等，雇主都要提繳〔R1〕〔R2〕
員工未滿 5 人，要不要加勞保：勞保有老年、失能、生育等普通事故給付〔A10〕，員工通常會問。加保的話，雇主每月多負擔的金額見第 05 節的兩欄比較；要先想清楚，因為加保後不能中途退保。〔A2〕
03
投保單位怎麼成立
第一次請人，要先成立投保單位、取得保險證號，之後每位新進員工都用這個證號申報加保。勞保局的表格是勞保、就保、職保、健保與勞退合一的格式，一次送件。〔U1〕〔U2〕
- 01
- 先辦好登記或稅籍：職災保險的強制加保，以雇主領有執業證照、依法辦理登記或設有稅籍為準。員工在雇主辦好登記或稅籍以前就到職的，要在辦好的當日為他辦理投保。〔O1〕〔O2〕稅籍與商業登記怎麼辦，見 開店成本怎麼算。
- 02
- 準備表格與文件：投保單位投保申請書 2 份、加保申報表 2 份；負責人身分證正反面影本 2 份；公司附公司登記證明文件、行號附商業登記證明文件影本各 2 份。還沒有取得登記證明的，可以附國稅局核發的扣繳單位設立（變更）登記申請書，或統一發票購票證。〔U1〕
- 03
- 健保要不要一起送：合一表格的表頭有「全民健康保險」字樣。勞保局說明，不申報健保加保的才刪掉這幾個字，刪掉後勞保局就不轉送健保署。〔U2〕
- 04
- 三種送件方式：書面表件蓋單位及負責人印章，派人送到勞保局或掛號郵寄，單位成立與員工保險效力從送交或郵寄當日起算；用勞保局 e 化服務系統線上成立，要有統一編號或扣繳單位編號、單位憑證與負責人自然人憑證；也可以在經濟部「公司與商業及有限合夥一站式線上申請作業」辦商工設立登記時一起申請。〔U1〕
- 05
- 文件不齊要補正：勞保局會把原件退回，投保單位要在接到通知隔天起 10 日內補正，如期補正的，從原申報日生效。〔U1〕
- 06
- 4 人以下的單位：勞保局 e 化服務系統自 111 年 5 月 1 日起，開放 4 人以下單位用工商憑證與負責人自然人憑證，線上成立就保、職保與勞退的投保（提繳）單位。e 化系統可以在員工到職日前 10 日內預辦加保。〔U3〕
負責人自己的健保也會跟著變
- 01
- 行號：負責人原本在職業工會投保的，只有獨資、負責人一人工作、沒有僱用員工時，才能留在職業工會；不符合其中任一條件，就要成立健保投保單位，負責人以第一類被保險人投保。〔H8〕
- 02
- 公司：要從公司設立日起為負責人投保；負責人已經在其他單位以第一類身分投保、也沒有僱人的，可以暫緩成立健保投保單位，一請員工就要成立。〔H7〕
- 03
- 負責人的投保金額：以營利所得申報，沒有自行舉證時按分級表上限 313,000 元申報。僱用未滿 5 人、自行舉證的，115 年起不得低於 42,000 元，也不能低於所屬員工申報的最高投保金額與勞退月提繳工資。〔H6〕〔H7〕〔H8〕
- 04
- 負責人的保費全額自付：投保金額 42,000 元這一級，本人每月 2,171 元；313,000 元這一級，本人每月 16,182 元。〔H3〕〔H6〕
04
哪天以前要加保，晚了罰多少
項目什麼時候要辦晚辦或沒辦
勞保（5 人以上強制加保）到職當日列表通知勞保局；不是當日通知的，保險效力從通知隔天起算〔A3〕按僱用日起到加保前一日應負擔的保險費，處 4 倍罰鍰；勞工因此受到的損失，由投保單位依勞保給付標準賠償〔A6〕
就業保險到職當日申報；不是當日申報的，保險效力從隔天起算〔E2〕同一期間應負擔的保險費，處 10 倍罰鍰，並賠償勞工的損失〔E4〕
職災保險到職當日列表通知勞保局〔O2〕；保險效力從到職當日起算〔O8〕處 2 萬元以上 10 萬元以下罰鍰，限期改善，屆期未改善按次處罰〔O5〕；勞工發生職災時，勞保局先發給付，再在給付範圍內向投保單位追繳〔O4〕
健保合於投保條件之日起 3 日內〔H2〕追繳保險費，並按應繳的保險費處 2 至 4 倍罰鍰〔H4〕
勞工退休金到職之日起 7 日內列表通知勞保局〔R3〕沒有申報提繳，經限期改善、屆期未改善的，處 2 萬元以上 10 萬元以下罰鍰，按月處罰到改正為止〔R4〕；沒有按時提繳或繳足的，每逾 1 日加徵應提繳金額 3% 的滯納金，加到應提繳金額的 1 倍為止〔R5〕
- 01
- 雇主的份不能轉給員工：投保單位應負擔的勞保費改由員工負擔的，按應負擔的保險費處 2 倍罰鍰，並要退還給員工〔A6〕；健保是 2 至 4 倍罰鍰，並退還員工〔H4〕。
- 02
- 投保薪資不能少報：勞保投保薪資以多報少或以少報多的，按短報或多報的保險費處 4 倍罰鍰。〔A6〕
常見的情況：員工先上班幾天，等確定留下來才加保。這段期間就保算沒有加保（僱用 5 人以上的，勞保也是），職災保險的罰鍰從 2 萬元起；職災保險的效力從到職當日就開始，員工在這幾天發生職災，勞保局給付後，會在給付範圍內向雇主追繳。到職當天就加保，或用 e 化系統在到職前預辦。〔A6〕〔E4〕〔O4〕〔O5〕〔O8〕〔U3〕
05
試算：一位全職員工每月多少
假設一間餐飲店（職災費率合計 0.19%），請一位月薪 29,500 元的全職員工，整月在職。以下金額依各機關公布的費率與分擔金額表計算，標「表列」的是勞保局或健保署表上的金額，其他是本頁自行計算，元以下四捨五入。〔W1〕
項目算式與雇主每月負擔
薪資115 年最低月薪 29,500 元〔W1〕
勞退提繳29,500 × 6% ＝ 1,770 元〔R2〕〔R6〕
就業保險29,500 × 1% × 70% ≒ 207 元（表列 207 元）〔A9〕
勞保普通事故（自願加保時）29,500 × 11.5% × 70% ≒ 2,375 元；和就保合計表列 2,582 元〔A9〕
職災保險29,500 × 0.19% ≒ 56 元〔O6〕〔O7〕
健保29,500 × 5.17% × 60% × 1.56 ≒ 1,428 元（表列 1,428 元）〔H5〕
積欠工資墊償基金29,500 × 0.025% ≒ 7 元〔F1〕
合計沒有加勞保（未滿 5 人）有加勞保
薪資以外1,770＋207＋56＋1,428＋7 ＝ 3,468 元1,770＋2,582＋56＋1,428＋7 ＝ 5,843 元
雇主每月合計32,968 元35,343 元
怎麼讀這個試算（本頁自行計算）：薪資以外的負擔，沒有加勞保約是月薪的 11.8%，有加勞保約 19.8%。員工自付的部分不算雇主成本：勞保加就保 738 元、只有就保 59 元、健保本人 458 元，都列在勞保局與健保署的分擔金額表上。〔A9〕〔H5〕試算不含加班費、獎金與其他福利；其他行業的職災費率不同，請查勞保局的費率表。〔O6〕
到職或離職的那個月不是整月在職時，勞保局的分擔金額表按投保日數 1 到 30 日分別列出金額。〔A9〕
06
兼職與工讀生
115 年的每小時最低工資是 196 元。〔W1〕兼職人員的投保薪資，各項保險的規定不一樣：
- 01
- 勞保與就保：部分工時勞工的薪資未達最低工資時，投保薪資分 11,100 元（11,100 元以下）與 12,540 元（11,101 元至 12,540 元）兩級；薪資超過 12,540 元的，要依實際薪資對應的級距申報。〔A8〕
- 02
- 職災保險：投保薪資下限是最低工資等級，115 年為 29,500 元，兼職也一樣。〔O7〕
- 03
- 健保：每個工作日都到工，或不是每天到工但每週工作 12 小時以上的，視同專任員工要加保；工作期間 1 個月以上、平均每週工作 12 小時以上的也算。投保金額不得低於 29,500 元。〔H8〕
- 04
- 勞退：月提繳工資分級表從 1,500 元起，兼職按實際工資對應的級距提繳 6%。〔R6〕
試算：每月工作 60 小時的工讀生
時薪 196 元、每月 60 小時，月薪 11,760 元，假設每週排班都在 12 小時以上，同樣以餐飲業計（本頁自行計算）：〔W1〕
項目算式與雇主每月負擔
勞退提繳月提繳工資 12,540 × 6% ≒ 752 元〔R6〕
就業保險投保薪資 12,540，表列 88 元〔A8〕〔A9〕
勞保加就保（自願加保時）投保薪資 12,540，表列 1,097 元〔A9〕
職災保險29,500 × 0.19% ≒ 56 元〔O6〕〔O7〕
健保投保金額 29,500，表列 1,428 元〔H5〕〔H8〕
積欠工資墊償基金12,540 × 0.025% ≒ 3 元〔F1〕
薪資以外合計沒有加勞保 2,327 元；有加勞保 3,336 元
兼職的成本重心在健保：職災保險與健保都以 29,500 元為投保下限，所以工時越短，這兩項占薪資的比例越高。排班前先確認每週工時會不會達到健保的 12 小時。〔H8〕〔O7〕
韋諾帕WENOPA